Subiect: Domnul Mihai Mureșanu, Cluj Activități: proiectare, autorizare și implementare de proiecte fotovoltaice Conform discuției: Dânsul și soția lucrează remote și intenționează să cumpere un apartament pentru a locui câteva luni pe an în Dubai Marina sau JBR. Este de clarificat dacă dumnealor doresc să locuiască în România mai puțin de 183 de zile pe an, inclusiv perioadele de vacanță.
A. Plafonul micro, însă pentru taxare zero, nu 3%, este de cca 175,000 €.
B. Salariile sunt asimilate veniturilor personale cu taxare zero. Condiția este, bineînțeles, ca acestea să se încadreze în situația pieței. Inclusiv asociatul/asociații, dacă demonstrează că lucrează pentru firmă, își poate/pot plăti salarii echivalente cu orele lucrate și natura prestațiilor.
Small Business Relief și pragul de 3,000,000 AED Regimul Small Business Relief permite firmelor mici și microîntreprinderilor să beneficieze de taxare zero pentru veniturile anuale sub 3,000,000 AED (rotunjit 750,000 EUR). Totuși, această scutire nu se aplică automat tuturor tipurilor de activități.
1.1 Firma trebuie să aibă o activitate economică activă, cum este cazul proiectării, autorizării și implementării de proiecte fotovoltaice, pentru a se califica.
1.2 Dacă veniturile totale ale firmei nu depășesc acest prag, aceasta poate beneficia de taxare zero, indiferent că facturează către România sau către alte țări.
2. Regimul fiscal pentru facturare către România
2.1 Impozitarea în Emiratele Arabe Unite (EAU): Companiile înregistrate în Dubai (inclusiv în zone libere – FZCO) beneficiază de impozit pe profit de 0% pentru veniturile obținute din afara Emiratelor.
2.2 Facturarea serviciilor către România intră în această categorie, ceea ce înseamnă că firma din Dubai ar putea rămâne netaxată în EAU, cu condiția să respecte regimul zonelor libere.
2.3 Impozitarea în România: România poate aplica un impozit pe veniturile obținute de nerezidenți pentru serviciile prestate. Rata standard este de 16%, dar aceasta poate fi redusă sau eliminată conform Acordului de evitare a dublei impuneri între România și Emiratele Arabe Unite. Pentru a beneficia de scutirea totală sau parțială, firma din Dubai trebuie să furnizeze un certificat de rezidență fiscală emis de autoritățile din Emiratele Arabe Unite.
3. Implicarea TVA în România Dacă firma facturează către o persoană juridică din România: Serviciile sunt supuse regulilor locului prestării, conform legislației europene privind TVA. În acest caz, locul prestării este România, unde este stabilit beneficiarul. Beneficiarul din România ar putea aplica mecanismul taxării inverse (reverse charge) și să declare TVA-ul aferent serviciilor primite.
4. Beneficii fiscale pentru firma din Dubai Dacă firma este înregistrată ca Free Zone Company (FZCO) și respectă reglementările zonelor libere, aceasta poate beneficia de impozit zero în Emiratele Arabe Unite pentru veniturile din activități desfășurate în afara EAU.
4.1 Facturarea internațională (cum este cazul serviciilor de proiectare și implementare) este considerată favorabilă fiscal în EAU, atâta timp cât activitatea desfășurată este reală și documentată.
5. Concluzie O firmă din Dubai care realizează proiectare, autorizare și implementare de proiecte fotovoltaice și facturează către România: Poate beneficia de Small Business Relief dacă veniturile anuale sunt sub 3,000,000 AED și dacă activitatea este economică activă, nu pasivă. Nu este taxată în Emiratele Arabe Unite pentru veniturile din facturare internațională, mai ales dacă este înregistrată într-o zonă liberă. În România, poate fi scutită de impozitul pe veniturile nerezidenților sau poate beneficia de o rată redusă, conform acordului de evitare a dublei impuneri, dacă prezintă un certificat de rezidență fiscală emis de EAU. TVA-ul în România este gestionat prin mecanismul taxării inverse, dacă beneficiarul este persoană juridică.